В России, любые расчеты, связанные с иностранной валютой, регулируются законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также статьей 317 Гражданского кодекса РФ. Эти нормативно-правовые акты определяют законные требования для проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами России, а также определяют специфику процедуры валютных платежей.

Процедура расчетов в иностранной валюте между резидентами имеет свои нюансы, однако, возможность проведения подобных операций предусмотрена законодательством. Несмотря на то, что безналичная валютная операция между резидентами запрещена, есть особые случаи, когда проведение расчетов в иностранной валюте между резидентами допускается. Этот момент упоминается в статье 9 Закона №173-ФЗ.

Перечисление средств в рублях со счета, открытого одним резидентом за пределами России, на счет другого резидента в одном из отечественных банков или с местного счета на тот, который имеется у второго резидента в зарубежном банке является одной из причин, по которой расчеты в иностранной валюте между резидентами могут быть осуществлены. Операция также разрешена при перечислении с одного зарубежного счета резидента на счет другого резидента.

Еще одна возможность расчетов в иностранной валюте между резидентами - проведение резидентами-юрлицами операций в валюте на их зарубежных счетах, включая заработные выплаты сотрудникам в зарубежных представительствах, оплату и возмещение командировочных расходов работникам таких филиалов, если они были командированы в страну с представительством или в другую страну за границей.

Расчеты в иностранной валюте между резидентами также допускаются в случае покупок в магазинах дьюти-фри, продаже товаров или оказании услуг по маршруту следования транспорта за рубежом, уплате различных бюджетных сборов и налогов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет соответствующего государства и перевода валюты между двумя физическими лицами-резидентами с условием, что перевод производится с российского на зарубежный счет, размер которого не должен превышать 5000 долларов или ее эквивалент в рублях по курсу Центробанка России на день перевода.

Расчеты в иностранной валюте между резидентами также возможны при переводе иностранной валюты с иностранных счетов физического лица-резидента РФ в Россию на счета других физических лиц-резидентов, открытых в российских банках и если валютный перевод производится с российских счетов на зарубежные между физическими лицами-резидентами, которые имеют тесные родственные связи, например, являются супругами.

Также проведение операций связанных с получением банковских/коммерческих кредитов в уполномоченных банках, получением валютных ценностей в порядке наследования и переводах в дипломатические представительства валютной заработной платы на счета физических лиц-резидентов, которые там работают, допускаются.

Необходимо помнить, что валютными резидентами РФ считаются все граждане России, за исключением тех, кто проживает за рубежом в течение года без въезда на территорию РФ. При посещении России же на один день, непрерывность данного срока нарушается, и автоматически человек превращается в валютного резидента.

Закон предусматривает 30 пунктов, которые позволяют производить валютные переводы между резидентами. Со стороны соответствующих органов валютные операции, которые ведут юридические лица, подлежат обязательному валютному контролю. При оформлении расчетного документа в обязательном порядке требуется указывать соответствующий код, определяющий экономический смысл операции. Отсутствие информации может послужить основанием для отказа в осуществлении перевода. Если валютный перевод осуществляется юридическим лицом, то в некоторых случаях также требуется предоставление подтверждающих документов (в банк, кредитную организацию), таких как счета-фактуры, договоры, контракты, инвойсы и прочие документы.

В соответствии со статьей 6 закона №173-ФЗ, на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ практически не распространяются ограничения, за исключением операций, которые могут вызвать серьезное сокращение золотовалютных резервов страны или привести к колебаниям валютного курса. Кроме того, ограничения могут быть установлены для поддержания стабильности платежного баланса РФ. Обычно, если обстоятельства, вызвавшие ограничение, устранены, контролирующие органы разрешают проведение валютных операций.

Кредитно-финансовым учреждениям установлены требования, касающиеся оформления документов для валютных сделок. Согласно Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И, обязательна идентификация персоны, продающей или покупающей иностранную валюту, и эта информация должна быть внесена в документы, оформляемые при совершении валютных сделок.

Оплата услуг иностранных контрагентов является одной из наиболее распространенных сделок, осуществляемых юридическими лицами-резидентами. В соответствии с российским законодательством, на объемы средств, выводимых за рубеж при осуществлении покупки товаров или услуг, ограничений не установлено. Однако российские компании, совершающие сделки в валюте с иностранными партнерами, обязаны соблюдать определенные требования, установленные Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 года №181-И.

Согласно новой инструкции, пакет документов, которые необходимо представлять в банк для валютного контроля, был изменен. При сумме контракта более трех млн рублей (или эквивалентной сумме в валюте) он должен быть ставить на учет. Если сумма контракта меньше трех млн, но превышает 200 000 рублей, то необходимо предоставить дополнительные документы по сделке. Если же сумма не превышает 200 000 рублей, ставить контракт на учет и предоставлять дополнительные документы не нужно.

Справка о валютных операциях больше не требуется для крупных валютных перечислений, которые осуществляются в размере свыше 100 000 долларов. Организация должна оформить лишь справку о подтверждающих документах. Сами документы нужно подавать в банк вместе со справкой, а их список определяется особенностями проведения операции.

Распоряжение о списании средств также подается вместе с уникальным номером контракта, полученным при постановке контракта на учет.

В основном, документы по валютной сделке компания оформляет самостоятельно. Однако, если банк является агентом валютного контроля, данную обязанность можно возложить на обслуживающий банк. Для этого, необходимо направить в банк пакет документов и заполнить соответствующее заявление.

Подходы к регистрации валютных операций

Российское законодательство подробно определяет процедуру регистрации и документооборота при любых валютных расчетах. Основными регулятивными актами в этой области являются Инструкция по применению единого плана счетов и ранее упомянутый Закон №173-ФЗ.

В бухгалтерском учете валютные операции регистрируются одновременно в рублях по курсу Центрального банка и в валюте. Обычно в финансовых отчетах все операции отражаются в рублях, а информация о суммах в валюте указывается только в первичных документах. Для правильной регистрации валютных операций важно точно определить дату совершения операции, так как курс валюты на эту дату определяет пересчет в рубли.

В рамках бухгалтерского плана счетов для отслеживания движения валютных денежных средств используется счет 52 для всех резидентов. Компания может также открывать субсчета для отслеживания операций с российскими кредитными учреждениями и счетов в зарубежных банках (субсчета 52-1 и 52-2).

Чтобы грамотно проводить операции в иностранной валюте, нужно не только хорошо знать российское законодательство, но и иметь опыт в оформлении соответствующей документации. Надежный банк сможет предоставить помощь в правильном регистрировании операций без излишних затрат.

Фото: freepik.com